Options d'échéance de REER si vous avez eu 71 ans en 2020

Ce que vous devez faire avant le 31 décembre

Les régimes enregistrés d'épargne-retraite ne durent pas indéfiniment. En fait, ils doivent être fermés avant la fin de l'année où vous atteignez 71 ans. Donc, si vous êtes dans cette tranche d'âge cette année, vous avez jusqu'au 31 décembre pour convertir votre REER en un autre type de régime à l'abri de l'impôt. Si vous ne le faites pas, l'Agence du revenu du Canada le liquidera automatiquement, et le produit de la liquidation sera intégré à votre revenu pour l'année.

Si votre REER est important, le fait de le convertir en revenu pourrait vous faire passer dans une tranche d'imposition beaucoup plus élevée pour l'année. Vous paierez alors des impôts sur la totalité du montant du REER - ainsi que sur vos autres revenus réguliers - à ce taux plus élevé, qui pourrait être supérieur à 50 %. En outre, ce revenu plus élevé pourrait réduire ou vous rendre inéligible à diverses prestations et crédits d'impôt gouvernementaux soumis à un contrôle des revenus. Les paiements de la Sécurité de la vieillesse, par exemple, sont retirés en partie ou entièrement au-delà d'un certain seuil de revenu. De plus, une fois que vous aurez liquidé votre REER et que vous en aurez intégré le produit dans votre revenu régulier, vous ne bénéficierez plus des avantages du report d'impôt dont vous bénéficiez dans votre REER.

Pour éviter ce sort si vous avez eu 71 ans cette année, vous avez jusqu'au 31 décembre pour choisir une option d'échéance du REER. Voici les principaux choix :

Fonds enregistré de revenu de retraite

Lorsque vous convertissez une partie ou la totalité de votre REER en un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR), les placements dans le FERR continuent de croître à l'abri de l'impôt tant qu'ils sont dans le régime. Notez que les investissements admissibles au FERR sont les mêmes que ceux du REER. Avec un FERR, cependant, vous devez commencer à retirer un montant minimum du plan chaque année à partir de l'année suivant la mise en place du plan. Les retraits d'un FERR sont considérés comme un revenu aux fins de l'impôt et sont donc imposables au taux marginal supérieur l'année du retrait. Le retrait minimum annuel est calculé en multipliant la valeur marchande de votre compte REER au 31 décembre de l'année précédente par un pourcentage prédéfini par le gouvernement. Notez également que bien que vous deviez effectuer un retrait minimum, il n'y a pas de retrait maximum annuel.

Les montants minimums des retraits de FERR sont calculés par des facteurs de retrait de FERR fixés sur une échelle mobile par l'Agence du revenu du Canada. Les facteurs de retrait augmentent à mesure que vous vieillissez. Pour les régimes FERR établis avant 2015, vous devez retirer 7,38 % de la valeur du FERR si vous avez 71 ans, ce pourcentage passant à 8,99 % à l'âge de 81 ans et à 20 % à l'âge de 94 ans. Pour les FERR établis en 2015 et les années suivantes, le facteur de retrait minimum à l'âge de 71 ans a été réduit à 5,28 %, passant à 7,08 % à l'âge de 81 ans et à 18,79 % à l'âge de 94 ans. Notez que pour 2020 seulement, le taux de retrait des FERR a été réduit d'un maximum de 25 %.

Déposez le surplus de fonds sur un compte d'épargne libre d'impôt. Si vous n'avez pas besoin du retrait total de votre FERR pour vivre, envisagez de verser tout surplus dans un CELI. Les fonds du CELI continuent de croître à l'abri de l'impôt, et les retraits sont également entièrement libres d'impôt. Veillez à ne pas verser de cotisations excédentaires dans l'année, sinon des pénalités pourraient s'appliquer.

Fonds de revenu viager pour les REER immobilisés

Si vous avez un REER immobilisé ou un compte de retraite immobilisé (CRI), il doit être transféré à un fonds de revenu viager (FRV) ou à un fonds de revenu viager restreint (FRVR) lorsque vous atteignez 71 ans. Comme pour un FERR, un montant annuel minimum doit être retiré. En outre, certaines provinces vous permettent de débloquer votre FRV en effectuant un retrait forfaitaire unique pouvant atteindre 50 %. Envisagez cette option en prenant le montant minimum en espèces (imposable) et en transférant le reste dans un FERR (non imposable) pour l'utiliser plus tard.

Rentes

Une rente procure un revenu garanti à vie. Lorsque vous achetez une rente, vous achetez essentiellement un contrat en vertu duquel la société émettrice (généralement une société d’assurance) investit le montant forfaitaire que vous versez et garantit un versement régulier sur la durée du contrat de la rente.

Il y a différents types de rentes. Par exemple, une « rente certaine » garantit un revenu mensuel aussi longtemps que vous le souhaitez, jusqu'à 90 ans. Si vous décédez avant que tous les paiements soient reçus, le solde ira à votre succession. Une autre option est la « rente viagère », qui garantit un revenu mensuel aussi longtemps que vous vivez. Cependant, les paiements cessent lorsque vous décédez et aucune somme ne sera versée à votre succession.

Les rentes étant des produits ultra-conservateurs, elles sont généralement liées au niveau des taux d'intérêt en vigueur. Et ces taux sont très bas depuis 2008, et ils le sont encore plus maintenant, car les banques centrales ont réduit leurs taux de référence à près de zéro afin de fournir un soutien monétaire pendant le ralentissement économique causé par la pandémie de la Covid-19. Les taux des rentes sont donc bas en conséquence, ce qui fait des rentes une option moins souhaitable pour l'échéance des REER.

Si vous avez plusieurs plans et comptes de retraite différents, il est toujours bon de parler à votre conseiller financier avant d'agir, afin de faire les choix les plus efficaces sur le plan fiscal pour débloquer vos flux de revenus.

Mme Robyn Thompson, CFP, CIM, FCSI, est la fondatrice de Castlemark Wealth Management, une société de services financiers spécialisée dans la gestion de patrimoine pour les personnes et les familles nanties. Pour une consultation de planification individuelle, veuillez la contacter par téléphone au 416-828-7159 ou par courriel à rthompson@castlemarkwealth.com.

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