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Cette année, à cause du confinement lié à la pandémie de la Covid-19, la date limite pour remplir sa déclaration d'impôt a été repoussée au 1er juin (jusqu'au 15 juin pour les travailleurs autonomes). La date limite du paiement de l'impôt a été reportée au 1er septembre, mais vous devez tout de même faire votre déclaration d'ici au 1er juin. Donc si vous êtes en ce moment en train de préparer votre déclaration fiscale, assurez-vous d'avoir sous la main tous vos feuillets et reçus et que vous avez fait le bilan des déductions et des crédits auxquels vous pourriez avoir droit.
Voici quelques-uns des crédits et déductions d'impôts sur lesquels on m'interroge le plus souvent. Il ne s'agit absolument pas d'une liste exhaustive, mais elle inclut de nombreux éléments qui sont souvent omis.
Dépenses d'emploi. Vous pouvez déduire certaines dépenses (y compris la TPS/TVH) que vous avez faites pour gagner un revenu d'emploi, mais seulement si vous étiez obligé d'effectuer ces dépenses selon les conditions de votre contrat d'emploi, si vous n'avez pas reçu d'allocation pour ces dépenses, ou si l'allocation que vous avez reçue était incluse dans votre revenu. La plupart des employés ne peuvent pas déduire ces dépenses d'emploi et vous ne pouvez déduire les frais du transport aller-retour entre votre domicile et votre lieu de travail ni d'autres dépenses, comme les outils et les vêtements. En outre, vous pouvez déduire tous les frais juridiques payés pour percevoir un salaire.
Cependant, la déduction pour outils destinées aux gens de métier salariés permet aux personnes de métier de déduire le coût des nouveaux outils admissibles achetés en 2019 au-delà de 1222 $, pour gagner un revenu d'emploi en tant que personne de métier ou apprenti mécanicien. Vous pouvez demander un montant maximal de 500 $.
Crédit d'impôt pour l'achat d'une habitation. Vous pouvez déclarer un montant de 5000 $ pour l'achat d'une habitation admissible que vous avez acquise en 2019 si vous ou votre époux ou conjoint de fait avez fait l'acquisition d'une habitation admissible, et n'avez pas habité, au cours de l'année de l'acquisition ou des quatre années précédentes, dans une autre habitation dont vous ou votre époux ou conjoint de fait étiez propriétaire (acheteur d'une première habitation). Les économies d'impôt maximales liées aux crédits d'impôt non-remboursables s'élèveront à 750 $ (c'est à dire, 5000 $ x 15 %). Cette déduction est également disponible aux propriétaires existants qui sont admissibles au crédit d'impôt pour personnes handicapées et qui font l'acquisition d'une habitation plus accessible.
Une habitation admissible doit être dûment enregistrée et située au Canada. Les habitations existantes et celles en construction sont toutes deux admissibles et incluent les maisons unifamiliales, semi détachées, en rangée, les habitations mobiles, en copropriété (condominiums), les appartements dans un duplex, un triplex, un quadruplex ou un immeuble.
Déductions liées aux frais médicaux. Vous pouvez seulement demander des frais médicaux admissibles dans votre déclaration si vous ou votre époux ou conjoint de fait avez payé ces frais au cours d’une période de 12 mois se terminant en 2019 et ne les avez pas demandés en 2018. Généralement, vous pouvez demander la totalité des frais même s’ils ont été payés à l’extérieur du Canada. Vous pouvez trouver une liste des frais médicaux les plus courants sur le site Web de l'ARC.
Crédit canadien pour aidant naturel. Vous pouvez demander le CCAN si vous subvenez aux besoins de votre époux ou conjoint de fait, enfant, petit-enfant, parent ou d’un autre membre de votre famille qui a une déficience physique ou mentale. Le montant que vous pouvez demander dépend de plusieurs facteurs, tels que votre relation avec la personne pour laquelle vous demandez le CCAN, votre situation, le revenu net de la personne et du fait que d’autres crédits ont été demandés ou non pour cette personne.
Frais de déménagement. Vous pouvez déduire vos frais de déménagement admissibles si vous avez déménagé et établi une nouvelle résidence pour travailler ou exploiter une entreprise à un nouvel endroit, ou si vous avez déménagé pour fréquenter un collège ou une université comme étudiant à temps plein. Pour être admissible, votre nouvelle résidence doit vous rapprocher d'au moins 40 kilomètres (par le plus court chemin du réseau routier public) de votre nouveau lieu de travail ou d'études.
Intérêts payés sur vos prêts étudiants. Vous, ou un parent, pouvez déclarer un montant pour les intérêts payés sur vos prêts étudiants en 2019 ou dans les cinq années passées. Si vous n'avez aucun impôt à payer, vous pouvez reporter le montant que vous n'utilisez pas et le déclarer dans l'une ou l'autre des cinq années suivantes, quand vous aurez des impôts à payer.
Les frais de garde d'enfants sont déductibles des revenus si l'un ou les deux parents travaillent ou si l'un des conjoints fréquente un établissement scolaire pour toute ou une partie de l’année fiscale. Les frais de garde d'enfants peuvent inclure les frais de garderie, de pensionnat, d'écoles de hockey ou de camps d'été. Le montant maximal des frais de garde d’enfants qui peut être demandé en 2019 est de 8000 $ pour chaque enfant âgé de moins de sept ans à la fin de l’année, et de 5000 $ pour chaque enfant âgé de plus de sept ans et de moins de 16 ans. Ces déductions ne peuvent excéder deux tiers du revenu gagné.
Transférer les frais de scolarité, les montants relatifs aux études et les montants pour manuels. Depuis le 1er janvier 2017, les crédits d’impôt pour études et pour manuels ont été abolis, cependant vous pouvez reporter les montants non utilisés. Le crédit d'impôt reste applicable pour les frais de scolarité s'élevant à 100 $ ou plus pour un établissement post-secondaire. Tout montant restant après qu'un étudiant ait réduit à zéro son impôt à payer peut être transféré à un parent, grand-parent, époux ou conjoint de fait. Notez que les montants à transférer ne peuvent être reportés des années précédentes, ni excéder 5000 $, moins le montant utilisé par l'étudiant pour réduire à zéro son propre impôt. Seule une personne peut bénéficier de ce transfert de la part de l'étudiant, et cette personne peut changer chaque année.
Crédit d’impôt pour don de bienfaisance. Il peut s'élever à 29 % de votre don pour l'impôt fédéral et jusqu'à 24 % selon votre province. Au niveau fédéral, le crédit est calculé en prenant 15 % des premiers 200 $ de votre don, et 29 % au-delà de cette somme. Les crédits provinciaux vont de 4 % à 24 %. Consultez le site Web de l'ARC pour obtenir plus de détails sur les dons admissibles et pour savoir comment calculer votre crédit.
Conseils en placement. Vous pouvez déduire les frais liés à un conseil en placement relatif à l'acquisition ou la vente d'un placement spécifique, ou à la comptabilité du revenu de placements. L'ARC affirme que des frais payés pour obtenir des conseils, notamment « une consultation ou une planification financière générale » ne sont pas admissibles, même si les honoraires versés au même conseiller pour obtenir un avis sur l'opportunité d'acheter ou de vendre des placements le sont. Néanmoins, ils ne précisent pas ce qui constitue « une consultation ou une planification financière générale », mais autorise généralement que les frais versés aux conseillers fournissant les services suivants soient admissibles : la garde des titres; la maintenance des documents comptables; la collecte et remise de revenu; et le droit d'acheter et de vendre en se fondant sur son propre jugement au nom de certains clients sans référence à ces clients (c'est à dire, la gestion discrétionnaire de portefeuille).
Et qu'en est-il de vos frais de câble pour obtenir la chaîne BNN Bloomberg, ou vos frais d'abonnements aux journaux, magazines, ou bulletins d'information financiers, sur papier ou en ligne? Désolé, c'est hors de question. L'ARC explique que ces dépenses ne sont pas déductibles. De même, les frais liés aux coffres de dépôt sécurisés ne sont pas déductibles.
Gestion de placement. Les frais payés aux gestionnaires de placement professionnels pour gérer et administrer vos investissements sont déductibles. Mais les frais d'administration payés pour votre régime enregistré d'épargne-retraite (REER), votre fonds enregistré de revenu de retraite (FERR), ou votre compte d'épargne libre d'impôt ne le sont pas. Vous ne pouvez de même pas déduire les frais de gestion ou frais de courtage des fonds communs de placement ou des FNB, ou bien même les commissions payées pour l'achat et la vente de valeurs mobilières. Cependant, vous pourriez utiliser ces dépenses lors du calcul de vos gains ou pertes en capital. Les investisseurs qui payent des frais directement pour des comptes en gestion distincte (CGD) ou des comptes intégrés peuvent déduire ces frais en tant que frais financiers sur leur déclaration.
Mme Robyn Thompson, CFP, CIM, FCSI, est la fondatrice de Castlemark Wealth Management, une société de services financiers spécialisée dans la gestion de patrimoine pour les personnes et les familles nanties. Pour une consultation de planification individuelle, veuillez la contacter par téléphone au 416-828-7159 ou par courriel à rthompson@castlemarkwealth.com.
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